Румынский фермер Ион Попеску долго не раздумывал, когда в 2014 году ему подвернулся шанс сэкономить почти 19 тысяч евро налогов с покупки новенького европейского трактора.

До этого Попеску получил грант по финансируемой Евросоюзом Национальной программе развития села. Деньги — 78 тысяч евро — покрывали расходы на трактор, но по условиям гранта фермер сам должен был уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), а тогда в Румынии это было ни много ни мало 24 процента.

(Что такое НДС? Что такое «налоговый разрыв»?)

И вот тогда на Попеску вышла компания Proinvest с предложением, от которого он не захотел отказываться.

Ее представители сказали фермеру, что НДС платить не надо, если купить трактор через них. Попеску быстро согласился, ведь деньги на НДС ему, возможно, пришлось бы брать в кредит.

Журналистам RISE Project (партнерский центр OCCRP в Румынии) фермер рассказал, что по бумагам всё выглядело так, будто прибывший трактор ввезла не Proinvest, а болгарская компания Fan Speed.

Но Попеску это не сильно смущало: «Я в этих вещах не разбирался, — признается он. — Просто хотел получить трактор и не платить НДС».

Спустя 4 года прокуратура объявила, что «сделок», таких же как между Попеску и Proinvest, было почти две сотни. Речь шла о сельхозтехнике примерно на пять миллионов евро, купленной по программам развития на деньги ЕС. Как выяснилось, махинаторы лишили румынский бюджет порядка 1,2 миллиона евро в виде недополученного с этих машин НДС.

Это дело недавно передали в Высокий кассационный суд Румынии, где на скамью подсудимых за уклонение от налогов угодила румынская компания и два гражданина этой страны с серьезными связями. Если вердикт будет не в пользу обвиняемых, им грозит до 15 лет тюрьмы.

Следствие также рассчитывает на то, что они вернут налоговую недоимку в размере 1,2 миллиона евро.

Записанный оперативниками разговор проливает свет на ключевой элемент закулисной схемы, действовавшей с 2012 по 2014 год. «Трехходовка» — это набор приемов с целью не платить НДС. Ими пользовалась группировка из Румынии, связанная, если верить местной прокуратуре, с Ливиу Драгней — самым влиятельным политиком страны. Вот главные звенья нелегальной цепочки: технику доставляли в Румынию, но затем экспортировали в соседнюю Болгарию, чтобы затем снова ввезти в Румынию и уже там продать. Это позволяло классифицировать покупателей как «импортеров», то есть освобождало их от уплаты НДС.

Ливиу Драгня — председатель Социал-демократической партии Румынии, председатель палаты депутатов румынского парламента и бывший вице-премьер правительства. Инженер по образованию, Драгня в прошлом был главным должностным лицом жудеца (единица административно-территориального деления в Румынии. — Прим. ред.) Телеорман, что на границе с Болгарией, которому отводилась важная роль в нелегальной «трехходовке».

Анатомия мошенничества

Часть из 193 прошедших «трехходовку» сельхозмашин купили во Франции, Германии и Польше на деньги ЕС по Национальной программе развития села. В 2014 году Драгня был одним из трех вице-премьеров румынского правительства и министром регионального развития и общественной администрации.

Деньги Евросоюз выделял щедро, для многих они были вожделенной целью. К 2014 году Брюссель накопил для Румынии восемь миллиардов евро, которые местный Минсельхоз должен был передать импортерам техники и фермерам.

Преступники тоже нашли способ поживиться, удобно прикрываясь общим для ЕС правилом: члены содружества могут вывозить товар с территории друг друга беспошлинно. Время платить НДС наступает, когда за товар расплачивается конечный покупатель в соответствующей стране.

К примеру, в ситуации с Попеску законная процедура была бы такой: румынская компания ввозит трактор, продает его Попеску, берет с него НДС и сумму налога перечисляет в налоговый орган и Министерство финансов. Однако, устраивая «трехходовку» с пересечением болгарской границы, мошенникам удавалось оформить таможенные документы так, будто импортером выступала компания в соседней стране.

Фото: OCCRP Как работала нелегальная схема. Кликните, чтобы увеличить.

ля всей схемы принципиальное значение имело понятие «перепродавца» — лица, осуществляющего перепродажу. По закону импортер не платит НДС, пока не перепродает товар конечному потребителю, в данном случае фермеру.

Если бы Proinvest без лишних затей продавала технику крестьянам, то платила бы НДС как «посредник-перепродавец». Поэтому аферисты изготавливали липовые инвойсы, из которых следовало, что машины у них купила болгарская фирма Fan Speed, то есть якобы происходила обычная беспошлинная трансакция между двумя странами ЕС. После этого члены группировки возвращали «проданное» в Румынию через болгарскую границу, чтобы обеспечить себе подтверждающие таможенные документы.

В свою очередь в Fan Speed оформляли документы о том, что будто это сами румынские фермеры были посредниками (а не конечными покупателями), а потому брать НДС с них также не положено. На деле же фермеры никому технику не продавали, а оставляли себе.

В ту пору Proinvest принадлежала Мариану Фискучи — человеку из ближайшего круга Драгни. Но когда с ним связались журналисты RISE Project, Фискучи отказался прокомментировать ситуацию. Как уверяют в прокуратуре, Proinvest почти два десятка лет контролировала преступная группа, орудовавшая в жудеце Телеорман.

Судя по текстам сотен прослушек, с которыми ознакомились журналисты румынского RISE Project и болгарского расследовательского портала «Биволъ», именно Фискучи следил за тем, чтобы продажа техники «обходилась без налогов».

Владелец Fan Speed — Адриан Симионеску, бывший член парламента Румынии. Компанию он основал при поддержке ряда влиятельных болгар. Как заявляют в прокуратуре, ее роль состояла в том, чтобы штамповать документы, а не вести реальный бизнес: у Fan Speed нет ни активов, ни офисов — лишь бухгалтер да договор на использование временной парковки в болгарском городе Никополе, что на границе с Румынией.

Несколько лет Симионеску председательствовал в отделении Социал-демократической партии в Телеормане и был вторым по важности чиновником после Драгни на уровне всего жудеца.

В прокуратуре говорят, что теневую «импортную» схему придумали не без помощи компании Contexpert, которая вела бухгалтерию Proinvest. До 2012 года Contexpert принадлежала персональному консультанту Драгни Флорину Тунару — советчику Симионеску и Фискучи по налоговым вопросам.

Тунару был заместителем шефа Налогового управления Румынии (Romanian Tax Authority) с 2012 по 2017 год, а теперь он — вице-председатель Аудиторского суда страны, куда устроился, если верить журналистам новостной службы Digi24, благодаря поддержке партии Драгни. Никаких претензий в связи с нелегальной закупочной схемой Турану не предъявили.

Банковские и прочие сведения указывают на то, что Proinvest продвигала среди потенциальных клиентов «безналоговую схему», а те переводили деньги за технику на счета Fan Speed в отделении банка Unicredit Bulbank в Плевене на севере Болгарии, который от жудеца Телеорман отделяет лишь граница.

Отсюда деньги уходили на счета Proinvest в Румынии, а именно в филиал банка BRD в Александрии, столице Телеормана.

В разговоре с RISE Project Симионеску настаивал на том, что он не виновен. «Обвинения в неуплате налогов необоснованны. В крайнем случае налоговая может сказать, что часть трансакций были искусственными, и доначислить нам некие налоги, — признает он. — Но закон мы не нарушали».

Болгарский бухгалтер

По словам следователей, за «болгарскую часть» схемы почти неизменно отвечала Илиана Антонова Лазарова. Она заведует бухгалтерской фирмой Ina Active в Плевене и занимается счетами Fan Speed. В прокуратуре утверждают, что она встречалась с Симионеску в 2011 году, когда тот открывал Fan Speed.

Лазарова — жена судьи регионального суда Плевена Румена Петрова Лазарова. Лет десять назад имя судьи всплыло в связи с аферой Красио Черного (прозвище бизнесмена Красимира Георгиева), ставшей настоящим потрясением для болгарской Фемиды. Речь идет о громком скандале вокруг лоббирования частных интересов — от крупных судей, чинов прокуратуры и прочих должностных лиц бизнесмен добивался «привилегий».

Делом Красио тогда занялся Высший совет судей Болгарии, который заслушал и Лазарова. Тот рассказал, что за 2008 год Георгиев неоднократно обращался к нему, рассчитывая на «правильные шаги» в связи с текущими разбирательствами. Однако, несмотря на частые контакты с Красио, как уверял Лазаров, никаких «преференций» коммерсант от него не добился. В итоге обвинения судье предъявлять не стали.

Неясно, насколько Лазаров мог быть связан с фирмой своей супруги. Впрочем, в 2015 году он задекларировал доход в 3300 евро в виде дивидендов от деятельности фирмы за предшествующий год.

Журналистов из «Биволъ» Илиана Лазарова заверила, что в том, что касается ее работы, все операции были законными. «Г-н Симионеску платил все положенные в Болгарии налоги, — сообщила она. — Я лично проверяла каждую компанию, каждую трансакцию, и все это был «живой», регулярный бизнес».

В 2016 году Лазарова временно сама встала у руля Fan Speed. Как она пояснила, Симионеску, по его словам, тогда уходил депутатом в румынский парламент «и больше не имел права быть руководителем».

Если верить Лазаровой, болгарских следователей компания практически не интересовала, но их румынские коллеги наведывались к ней в офис и сняли копии с тысяч документов.

20 ноября 2018 года Симионеску снова взял на себя контроль над Fan Speed. «Он хочет закрыть компанию, — сказала на это Лазарова. — Он не занимался этим бизнесом с 2016 года».

И действительно, судя по записям в коммерческом реестре, с 2017 года компания не декларировала никакой финансовой деятельности.

«Пропуск на свободу»

Завершив расследование, румынская прокуратура отправила Фискучи и Симионеску в суд за неуплату налогов, но они еще могут избежать наказания. Недавно парламентарий из партии Драгни предложил антикоррупционные поправки в уголовный кодекс, которые дают обвиняемым шанс не попасть за решетку, если они возместят понесенные бюджетом убытки.

Масштаб этого дела заметно сузил и Верховный суд, когда обязал убрать из доказательной базы распечатки более чем 500 оперативных аудиозаписей. Причиной стало решение Конституционного суда 2016 года, который запретил спецслужбам вести прослушку в интересах прокуратуры. В итоге судьи раздумывают над перспективами дела и не исключают того, что закроют его.

В подготовке статьи использованы материалы журналистов bivol.bg Атанаса Чобанова и Димитара Стоянова.

Расследование подготовлено при финансовой поддержке гранта фонда IJ4EU.