Эта независимая исследовательская структура проанализировала 36 банков со штаб-квартирами в 11 европейских странах, сделав особый акцент на их деятельности в «налоговых гаванях» с 2014 по 2020 год. Около 25 процентов заработанной прибыли данные банки держат в юрисдикциях, где эффективная налоговая ставка меньше 15 процентов.
Эти низконалоговые юрисдикции – Багамские Острова, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Каймановы Острова, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Остров Мэн, Джерси, Кувейт, Люксембург, Макао, Мальта, Маврикий, Панама и Катар.
Более того, применительно к числу сотрудников банки хранят в этих юрисдикциях гораздо больше средств, чем в других местах.
Анализ EUTAX выявил «серьезную диспропорцию» между размером прибыли банков и количеством сотрудников. Так, в «налоговых гаванях» банки зарегистрировали 14 процентов прибыли, а процент сотрудников там в среднем - четыре процента. Для сравнения, в родных для банков странах доля сотрудников слегка превышает долю прибыли.
Такое расхождение фактически означает, что в «налоговых гаванях» коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и числа сотрудников) для банков примерно в четыре раза выше. По данным EUTAX, в «налоговых гаванях» рентабельность в пересчете на сотрудника составляет около 283 тысячи евро, а рядовых странах – 68 тысяч евро, а на домашнем рынке – 63 тысячи.
Как сказано в исследовании, столь «аномально высокая» банковская рентабельность «говорит о важности введения дополнительных мер, которые дополнят порядок публичного раскрытия информации, чтобы повлиять на практику вывода прибылей и налогового планирования транснациональных компаний».
Как отметили в EUTAX, «налоговые гавани» предлагают высокие депозиты, стабильную прибыль и низкие процентные ставки. В качестве примера в анализе берутся три крупных банка - HSBC, Deutsche Bank и Société Générale, чтобы проиллюстрировать, как банки по-разному используют «налоговые гавани».
Например, HSBC генерирует значительную долю своей прибыли в Гонконге – благодаря более благоприятной налоговой системе по сравнению с условиями для филиалов в Китае и Индии.
В свою очередь, немецкий Deutsche Bank хоть и декларирует львиную долю прибыли в самой Германии, весомую часть прибыли он также регистрирует в нескольких «налоговых гаванях» - в Люксембурге, Гонконге, на Мальте, на Маврикии и в Сингапуре.
Доклад указывает на слабый прогресс в вопросах использования банками «налоговых гаваней» и прозрачности этого процесса, несмотря на различные призывы к более полной межстрановой отчетности об их деятельности. В этой связи EUTAX настоятельно рекомендует ввести новые механизмы, чтобы отслеживать перемещение прибылей и корпоративную «налоговую оптимизацию».
По мнению EUTAX, глобальная минимальная налоговая ставка поможет «сократить использование банковским сектором “налоговых гаваней”». Кроме того, если бы охваченным исследованием банкам установили минимальный налог в 15 процентов, появился бы «внушительный потенциал доходности» в объеме примерно 3-5 миллиардов евро.
«Невзирая на растущую актуальность этих вопросов и в публичных обсуждениях, и в сфере принятия решений, европейские банки с 2014 года существенно не уменьшили использование “налоговых гаваней”. Могут потребоваться более радикальные инициативы – например, введение минимального глобального налога в 25 процентов, чтобы сократить присутствие банковского сектора в таких юрисдикциях», - также говорится в докладе EUTAX.
